Año tras año, la declaración de renta puede generar algunas incertidumbres entre los contribuyentes colombianos. ¿Estoy obligado a declarar? ¿Cuál es el salario base para hacerlo? ¿Cuáles son las fechas clave? Para 2025, la DIAN definió los nuevos topes y requisitos que determinarán quiénes deben cumplir con esta obligación tributaria.
La regla general establece que quienes hayan tenido ingresos brutos anuales superiores a 1.400 Unidades de Valor Tributario (UVT) deberán presentar la declaración. Para este año, el valor de la UVT se fijó en $49.799, lo que significa que el tope de ingresos es de $69.718.600 anuales.
En términos mensuales, esto equivale a un salario promedio de $5.809.883. Es decir, si una persona recibió más de esa cantidad al mes durante 2024, deberá declarar renta en 2025.
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Pero el criterio de ingresos no es el único que define la obligación de declarar. También lo deben hacer quienes cumplan con alguna de las siguientes condiciones:
- Patrimonio bruto superior a 4.500 UVT: es decir, $224.095.500 al 31 de diciembre de 2024.
- Consumos con tarjeta de crédito que superen 1.400 UVT: $69.718.600 en total durante el año.
- Compras y consumos anuales por encima de 1.400 UVT: lo que equivale a $69.718.600 en gastos registrados.
- Consignaciones, depósitos o inversiones que superen 1.400 UVT: es decir, $69.718.600 en movimientos financieros.
Si una persona cumple al menos uno de estos criterios, estará obligada a presentar su declaración de renta.
Fechas clave para la declaración
La DIAN estableció que la declaración de renta para personas naturales se presentará entre el 12 de agosto y el 24 de octubre de este año, según los dos últimos dígitos del documento de identidad.
Para personas jurídicas, el proceso será diferente. Deberán pagar en dos cuotas:
- Primera cuota: entre el 12 y el 23 de mayo.
- Segunda cuota: entre el 9 y el 22 de julio.
Los grandes contribuyentes también tienen un calendario especial:
- Primera cuota: entre el 9 y el 24 de abril.
- Segunda cuota: entre el 11 y el 25 de junio.
Descuento de 1 % en la declaración de renta: ¿quiénes pueden acceder?
Desde la reforma tributaria de 2022, los contribuyentes pueden acceder a un descuento de 1 % sobre sus compras de bienes y servicios si presentan la declaración de renta y cumplen con ciertas condiciones: factura electrónica válida, pagos electrónicos (tarjeta débito, crédito u otro método autorizado) y no haber deducido en otros impuestos.
El descuento tiene un límite de 240 UVT, es decir, $11.295.600 en 2025.
¿Quiénes no deben declarar renta en 2025?
Algunas personas están exentas de esta obligación, como los asalariados cuyos ingresos provengan en 80 % de una relación laboral, siempre que su patrimonio no supere 4.500 UVT y sus ingresos sean inferiores a 1.400 UVT.
Asimismo, las personas naturales y sucesiones ilíquidas que no sean responsables del IVA y que cumplan los mismos requisitos de ingresos y patrimonio.
Las personas extranjeras sin domicilio en Colombia, siempre que sus ingresos hayan estado sujetos a retención en la fuente, también se salvan del papeleo.
Y por lo último, los contribuyentes del Régimen Simple de Tributación.
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