Para este punto, resulta claro que el gobierno entrante deberá efectuar una nueva reforma tributaria, además de examinar con una lupa juiciosa el gasto del Estado.
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La situación fiscal del país requiere incrementar los ingresos y sumarle un hueco más al cinturón en el lado del gasto.
El propio ministro de Hacienda, Germán Ávila, no descarta que el próximo Presupuesto General, que debe ser presentado a finales de julio, venga acompañado de una nueva ley de financiamiento que buscaría, como mínimo, recursos por COP 16 billones. Aunque las cuentas del Ministerio de Hacienda, incluidas en el Marco Fiscal de Mediano Plazo, hablan de un ajuste total de COP 30 billones para este año en las cuentas nacionales (vía ingresos y gastos).
Según Ávila, el gran reto es encontrar ingresos nuevos porque por el lado del gasto hay una serie de restricciones legales que, según el funcionario, lo vuelven inflexible en más de 90 %.
Sin embargo, para analistas como Luis Fernando Mejía, CEO de Lumen Economic Intelligence y exdirector de Fedesarrollo, reducir el gasto es fundamental: “La mayor parte del ajuste tiene que venir del gasto: la nómina estatal creció 30 % real entre 2022 y 2025, y los subsidios como el de combustibles siguen mal focalizados”.
Pero pensar que el Estado se reduce de un plumazo suena un poco a magia, justamente porque no es real del todo. Una porción nada despreciable de estas decisiones está atada a protecciones constitucionales y otra debe pasar, de nuevo, por manos del Congreso.
¿Cómo llegamos hasta acá?
Colombia lleva un par de años navegando los peores déficits fiscales de su historia reciente (con excepción de los años de pandemia, por razones obvias). La crudeza del indicador ha venido acompañada de caídas en recaudo tributario, presupuestos desfinanciados y recortes presupuestales.
Bajo los análisis del Ministerio de Hacienda, el país cerraría 2026 con un déficit fiscal de 5,3 % del PIB, una proyección mayor a la del Plan Financiero, que a principios de año estimaba esta variable en 5,1 % del PIB. Para 2027, el déficit debería corregirse hasta 4,5 % del PIB, en 2028 debería disminuir a 3,6 % y hacia el largo plazo, 2037, debería tocar un mínimo de 2,7 % del PIB.
La proyección suena bien, pero su materialización está condicionada por una serie de acciones y metas que no son sencillas.
Las cifras del Ministerio indican que, para volver al camino de la regla fiscal (por allá en 2028), el país necesita incrementar sus ingresos tributarios al ritmo de 1,4 % del PIB cada año (con miras a subir a 1,6 % del PIB). Pero esto no suena del todo realizable, si tenemos en cuenta que entre 2019 y 2025, los ingresos tributarios crecieron apenas 0,4 % del PIB, según cálculos de la Red de Trabajo Fiscal.
La pregunta es: cómo se soluciona la ecuación de ingresos y gastos. Una serie de expertos y analistas académicos, reunidos a instancias del Observatorio Fiscal de la U. Javeriana y el Comité Autónomo de la Regla Fiscal, elaboraron diagnósticos y recomendaciones de cara a la enorme labor fiscal que se viene. Estas son algunas de sus ideas principales.
¿Por qué no suben los ingresos por impuestos?
Las reformas chocan con la gran cantidad de beneficios tributarios. Además, las tarifas para algunos renglones son tan altas que pueden terminar por reducir el recaudo en vez de aumentarlo. Por último, la administración tributaria tiene demasiadas limitaciones para ser realmente eficiente, al menos al nivel que se necesita.
Reducción de beneficios tributarios
“Colombia tiene una gama atípicamente alta y costosa de tratamientos tributarios excepcionales”, conceptúan los expertos. Muchos de estos, después de implementados, no tienen seguimiento para saber si cumplieron sus fines de política pública. Es necesario revisar con lupa este tema.
Fortalecer a la DIAN
No es la primera vez que se habla de esto. Lo que no quiere decir que sea una tarea finalizada. La DIAN debe tener mejores herramientas para hacer un correcto seguimiento tributario. A la vez, debe tener más blindaje de la injerencia política en el nombramiento de “funcionarios centrales”, dicen los analistas.
Renta para empresas
Los expertos hablan de reducir la tarifa del impuesto de renta para empresas, a la vez que se deben revisar los beneficios tributarios. En este momento, Colombia tiene la tarifa nominal en este impuesto más alta en los países de la OCDE.
Renta para personas
Más personas deben entrar a declarar este impuesto, aunque con tarifas muy bajas, o nulas, para los nuevos tramos de tributación. Los expertos encontraron que, en el país, “el primer contribuyente de renta tiene ingresos equivalentes a 3 veces el salario promedio, el umbral más alto en una muestra de 30 países”. Aquí también es fundamental en el Registro Único de Ingresos.
Registro Único de Ingresos
Este casi que es un requisito para que los cambios en los impuestos funcionen: se necesita mejor información para focalizar mejor los beneficios, pero también para atajar la informalidad tributaria. Esto permitiría integrar en un solo lugar los datos de ingresos de “registros administrativos, tributarios y de seguridad social, superando las limitaciones del SISBEN”.
El hueco del IVA
La base gravable del impuesto debe ser mayor, con reducciones en exenciones, exclusiones y tarifas diferenciadas. Pero, a la vez, debe haber un mejor mecanismo de compensación para los hogares más vulnerables. Para esto es fundamental el Registro Único de Ingresos.
Más recaudo en saludables y ambientales
Los impuestos al carbono y a los llamados saludables apenas ponen 0,2 % del PIB, a pesar de que producen impactos en la sociedad por mayor valor. Se debe ampliar su base gravable, contrario a algunas ideas del gobierno entrante.
Correcciones en pensiones
Se deben reformar los regímenes especiales de pensiones, especialmente el de las Fuerzas Militares y la Policía. Los aumentos en el salario mínimo deben ser prudentes, pues también tienen una incidencia en el andamiaje pensional. Las pensiones, además, deben ser gravadas, bien sea cuando se ahorra o cuando se usa ese ahorro.
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