Miles de colombianos hacen su declaración de renta cada año sin saber que, tras enviar el famoso Formulario 210 (para personas naturales), puede aparecer una sorpresa: la DIAN no siempre cobra, a veces también le puede deber plata a usted.
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¿Ya tienes una cuenta?
A eso se le conoce como saldos a favor, recursos que muchos contribuyentes dejan quietos y que, bien gestionados, pueden ser un respiro para sus finanzas.
¿Qué son los saldos a favor?
Un saldo a favor es, básicamente, la diferencia que queda cuando las retenciones y anticipos superan el valor real del impuesto que debía pagar en un periodo tributario.
Viviana Suavita, directora de la Facultad de Ciencias Administrativas de la Fundación Universitaria Horizonte, lo explica así: “los saldos a favor son excedentes que resultan cuando el contribuyente paga más impuestos de los que legalmente le correspondían, o cuando las retenciones en la fuente y anticipos superan el valor definitivo del impuesto determinado en la declaración de renta”.
En la misma línea, Raúl Martínez, director del programa de Contaduría Pública en Uniagraria, precisa que “cuando durante el año le han hecho retenciones en la fuente y el valor de estas supera el valor del impuesto, se presenta un fenómeno llamado saldos a favor”.
Dicho de otro modo, es la manera en que la DIAN reconoce que le retuvo más de lo debido y, en el papel, debe devolverle ese sobrante. Algo posible, aunque no siempre tan simple como suena.
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¿Por qué se generan saldos a favor?
El saldo a favor aparece cuando las retenciones a la fuente que le practicaron durante el año, junto con los anticipos de impuestos y los beneficios tributarios aplicados, superan el valor real del impuesto que debía pagar en su declaración.
Como explica Viviana Suavita, “se generan, principalmente, por retenciones practicadas en exceso, anticipos mayores al impuesto causado o descuentos tributarios y beneficios fiscales que reducen la obligación final”.
A veces ese excedente no solo se convierte en un alivio de caja para el contribuyente, sino que también puede servir para cubrir obligaciones pendientes, incluidas sanciones o intereses por mora.
¿Qué hacer con un saldo a favor?
Una vez la DIAN reconozca que usted tiene un saldo a favor (algo que se confirma al terminar la declaración de renta) se abren varias alternativas.
La más común es solicitar la devolución, es decir, cuando se quiere que la DIAN transfiera el saldo a la cuenta bancaria del contribuyente. Eso sí, alístese para una revisión minuciosa de su historial tributario.
De ahí que, antes de dar ese paso, conviene estar libre de todo pecado (tributariamente hablando) y tener a la mano los documentos que respalden ingresos, retenciones y demás soportes.
Como advierte Raúl Martínez, el proceso no es inmediato: “este dinero suele demorarse entre 15 y 50 días”. Esto dependerá de las condiciones de la declaración: si el contribuyente cumple con todos los requisitos y no presenta inconsistencias, la DIAN puede girar el saldo en apenas dos semanas bajo la modalidad de devolución automática. Pero, si la entidad decide hacer verificaciones adicionales, el proceso puede tardar hasta los 50 días hábiles que permite la norma.
Por eso los expertos recomiendan no hacerlo solo. La devolución es un trámite ciertamente técnico que suele requerir el acompañamiento de un contador.
“Para una persona que no es experta en el tema, va a ser una situación mucho más compleja. Si el contribuyente cumple con todos los requisitos y tiene todos los documentos que efectivamente respalda ese origen de ese saldo a favor, automáticamente se procede a la devolución de estos recursos. No se podría reconocer como un ingreso extra, se reconoce más bien como un impuesto en exceso”, afirma Luis Rojas, docente del Consultorio Tributario del Politécnico Grancolombiano.
Si todo está en regla, esa plata puede convertirse en un alivio para su bolsillo. Como señala Viviana Suavita, muchas personas naturales destinan ese dinero a gastos cotidianos, al pago de créditos o incluso al ahorro. En el caso de las empresas, suele usarse para cubrir obligaciones tributarias posteriores o dar oxígeno al flujo de caja.
Una reserva para futuras cuentas con la DIAN
La otra opción es lo que los contadores llaman compensación, es decir, usar el saldo a favor para cubrir impuestos presentes o futuros. El contador Diego Hernández Cuervo recomienda justamente esa vía: guardar el saldo como una especie de “seguro” para los períodos siguientes.
Según explica, puede servir como salvaguarda en caso de que en el futuro haya que pagar impuestos o, incluso, para cubrir sanciones impuestas por la DIAN.
Recuerde que declarar renta tarde o no hacerlo también tiene consecuencias. En 2025 la sanción mínima es de $498.000, incluso si el valor de la declaración es cero. Además, la sanción por extemporaneidad equivale al 5 % del impuesto a cargo por cada mes o fracción de mes de retraso. Y cuando no hay impuesto a pagar, la DIAN calcula la sanción sobre los ingresos brutos (0,5 % mensual) o sobre el patrimonio líquido (1 % anual).
No deje que se acumulen
Tenga en cuenta que la ley solo da dos años desde la presentación de la declaración para solicitar la devolución del saldo a favor (como lo indica el artículo 854 del Estatuto Tributario). Si deja pasar ese tiempo, pierde el derecho a reclamarlo.
Lizeth Meza, directora de Negocios de Tributi, sugiere actuar pronto con los saldos recientes. Dejar que pasen los años, advierte, suele convertir la devolución en un trámite engorroso, porque la DIAN pedirá soportes de periodos viejos que muchos contribuyentes ya no conservan.
La experta recomienda, incluso, explorar la inversión: “a nadie le recomiendo que tenga saldos a favor de millones de pesos, de $1 millón ni de $500.000. Ese dinero que se deja un año estancado en la DIAN, podría ponerse a rentar y daría rendimientos”, señaló Meza.
Lo más importante para gestionar un saldo a favor es tener la casa en orden. Esto implica mantener el RUT actualizado, registrar correctamente la cuenta bancaria, presentar declaraciones sin errores y guardar los documentos que respalden retenciones y anticipos. Los expertos también aconsejan no improvisar y contar con la asesoría de un contador para evitar rechazos o demoras si decide solicitar una devolución.
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